购进原材料未收到发票怎么做账
2024-09-20 06:01:50
企业购进原材料未及时取得发票的，可以按合同金额暂估入账，已领用的可以计入成本核算。但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的发票。若是在汇算清缴时仍不能取得发票的，则应对已结转的成本部分进行纳税调增。购进原材料未收到发票账务处理如下：
1、对原材料进行暂估入账：
借：原材料（金额不含可抵扣进项税额）
贷：应付账款—暂估应付账款
2、 下月初用红字做相同分录予以冲回：
借：原材料（红字）
贷：应付账款—暂估应付账款（红字）
3、 待收到发票后，编制正式入账分录：
借：原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
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