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资金运用账户的会计处理

1、企业的银行存款账户发生变动时:

借:银行存款

  贷:应收账款——公司名称

借:应付账款——公司名称

  贷:银行存款

2、企业的库存现金账户发生变动时:

借:库存现金

  贷:银行存款

借:管理费用(根据费用所属部门计入相关科目)

  贷:库存现金

企业的资金运用账户发生变动时,可以通过“银行存款”科目以及“库存现金”等科目进行处理,其中“银行存款”科目主要用于核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项金额,而“库存现金”科目主要用于核算企业的库存现金金额。

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