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购买货物支付货款怎么做账

企业购买货物时,应设置原材料、库存商品等科目进行核算;对于支付的货物款项,则设置应付账款科目核算,相应的账务处理该怎么做?

支付货款的会计分录

1、购入货物时发生应付账款

借:原材料/库存商品

       应交税费——应交增值税(进项税额)

       贷:应付账款

偿还时

借:应付账款

       贷:银行存款/应付票据

2、购入货物时使用存款

借:原材料/库存商品

       应交税费——应交增值税(进项税额)

       贷:银行存款

  应付账款的入账时间

1、同时收到物资和发票账单时。等待物资验收入库后,才按发票账单金额登记入账。这样是为了确认所购入的物资在质量、数量和品种上是否和合同上订明的条件相符;

2、物资和发票账单未同时到达,等待物资验收入库后,计入暂估货款,待收到发票之后,再确认应付货款,防止出现差额需要调账。

3、应付账款不按照到期应付金额的现值入账,一般按应付金额入账。如应付账款时带有现金折扣,应付账款按照发票上的金额入账。借记有关科目,贷记“应付账款”科目;现金折扣冲减财务费用。

购进货物的账务处理

一般纳税人账务处理

借:原材料等

       应交税费——应交增值税(进项税额)

       贷:银行存款等

小规模纳税人的账务处理

借:原材料等(含税,增值税计入成本)

       贷:银行存款等

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