一般员工因公务出差，都会预借部分差旅费，月底时再按规定向财务部门办理报销手续。对于预借的差旅费，应怎么做账务处理？

预借差旅费会计分录

1、 借出时

借：其他应收款——xx

       贷：库存现金

2、 回来报销时

（1）全部花完：

借：管理费用——差旅费

       贷：其他应收款——xx

（2）现金有剩余：

借：库存现金

       管理费用——差旅费

贷：其他应收款——xx

（3）如果现金不够：

借：管理费用——差旅费

       贷：库存现金

              其他应收款——xx

　　差旅费的报销范围

1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的费用支出，主要包括购买火车、汽车、飞机、船的票费、伙食补助费、住宿费、以及其他方面的支出。

2、若是单位补助出差伙食费，则不再报销外地餐费，或者报销餐费，也就不再补助出差伙食费。

3、差旅费的开支范围主要包括：住宿费、伙食补助费、城市间交通费、公杂费等。

4、差旅费报销时证明材料包括：支付凭证、出差人员的姓名、时间、任务、地点等。

借支差旅费原则

借支差旅费时，采取“前账不清、后账不借”的原则，各主管会计根据员工已批准的出差申请进行审核。

以上是关于预借差旅费如何进行账务处理的解答。详细信息你可以登陆考试知识网。如有疑问，欢迎向本站提问。