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退货收到红字发票怎么做账务处理

  当发票开错了或是别人退货等情况下,已经开了发票,则可以开红字发票来冲抵开错的发票,那么当退货收到红字发票时,该如何做账务处理?

  退货收到红字发票怎么入账?

  1、购货分录:

  借:原材料

         应交税费-增值税进项

         贷:应付账款

  2、红字发票冲账分录:

  借:应付账款

         贷:原材料

                应交税费-进项税转出

  退货会计分录是什么?

  小规模纳税人的账务处理

  借:主营业务收入

         应交税费——应交增值税

         贷:银行存款等

  一般纳税人账务处理

  借:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(销项税额)

          贷:应收账款等

  相应的库存商品增多,则会计分录为:

  借:库存商品

         贷:主营业务成本

  开具红字发票的情况有哪些?

  (1)购买方认证相符后,发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形,但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票的;

  (2)购买方取得专用发票未用于申报抵扣,但发票联或抵扣联无法退回的;

  (3)销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的。

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