退还所得税账务处理
2024-09-20 05:48:15
1、企业收到退还的企业所得税时：
借：应交税费——应交所得税（红字）
贷：银行存款（红字）
2、企业红冲已计提的企业所得税时：
借：所得税费用（红字）
贷：应交税费——应交所得税（红字）
3、企业期末结转本年利润时：
借：本年利润（红字）
贷：所得税费用（红字）
企业收到退还的企业所得税并红冲时，可以通过“应交税费”相关红字二级科目以及“所得税费用”等红字科目处理，其中“所得税费用”科目用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
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