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本月应交所得税的账务处理要怎么做

【导读】应交所得税是企业按照规定计算的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的税款,那么本月应交所得税的账务处理要怎么做?

本月应交所得税的账务处理要怎么做

  

  应交所得税是企业按照规定计算的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的税款,那么本月应交所得税的账务处理该怎么做?

  本月应交所得税的会计分录

  借:所得税费用

  贷:应交税费——应交企业所得税

  缴纳税金:

  借:应交税费——应交企业所得税

  贷:银行存款

  结转时:

  借:本年利润

  贷:所得税费用

  所得税费用怎么理解?

  所得税费用账户属于损益类账户,用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用,但它并不表示当期应交所得税,而是表示当期所得税和递延所得税之和。“所得税费用”科目可以按照“递延所得税费用”或“当期所得税费用”设置明细科目,从而进行明细核算,期末,还应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

  所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)

  什么是本年利润?

  本年利润主要是核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。年度终了,应将本年收入和支出相抵后结算出的本年实现的净利润,转入“利润分配”科目,

  借:本年利润

  贷:利润分配——未分配利润

  如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。本科目平时不结转,年终一次性地转至“利润分配一未分配利润”账户。“本年利润”账户属于所有者权益类账户,贷方反映企业当期所实现的各项收入,借方反映企业当期所发生的各项费用与支出。