1、确认递延所得税资产：

借：递延所得税资产

　　贷：所得税费用——递延所得税费用

2、预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异时：

借：所得税费用——递延所得税费用/资本公积——其他资本公积

　　贷：递延所得税资产

资产负债表日，企业确认的递延所得税资产，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记“递延所得税资产”科目。

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